Как рассчитать отпускные 2021 при увольнении

Содержание

Расчет отпускных при увольнении: как рассчитать компенсацию на неиспользованный отпуск, порядок и формула, когда производить выплату

Как рассчитать отпускные 2021 при увольнении

Компенсация неотгулянных дней отпуска — выплата, которая полагается увольняемому работнику вне зависимости от оснований для прощания с работодателем. Некоторые другие выплаты начисляются только при конкретных причинах увольнения.

А вот на отпускные, как часто называют эту компенсацию, сотрудник вправе претендовать при любом раскладе. Правильно их рассчитав и вовремя выдав увольняемому, работодатель надёжно страхует себя от последующих претензий в этом плане.

Как правильно рассчитать отпускные при увольнении

Отпускные при увольнении считаются по такой формуле: О = ПДхСДЗ, где:

  • О — отпускные;
  • ПД — полагающиеся увольняемому дни отпуска;
  • СДЗ — его среднедневной заработок.

Поэтому отпускные считаются поэтапно:

  1. Рассчитывается полагающееся работнику дней отпуска.
  2. Исчисляется его среднедневной заработок.
  3. Число дней отпуска умножается на среднедневной заработок, результатом будет сумма отпускных.

Расчёт отпускных представляет собой поэтапную процедуру

Расчёт положенных дней отпуска

При расчёте положенных дней отпуска надо учитывать, что после 11 месяцев работы сотруднику полагается максимальное стандартное количество дней отпуска — 28 календарных. Если месяцев отработано меньше, расчёт делается пропорционально их количеству — 2,33 календарных дня за каждый полный месяц.

Есть своя тонкость и при подсчёте отработанных месяцев: если в месяце отработано меньше 15 дней, он не учитывается. Когда 15 и больше, считается как полный.

В расчёт при этом берутся месяцы с даты окончания последнего отпуска по предшествующий увольнению включительно.

Например, человек отгулял отпуск в июле 2017, а в феврале 2018 уволился. В июле 2017 он отработал 16 дней. Значит, июль считается как полный месяц, далее засчитывается весь период с августа 2017 по январь 2018 включительно. Получается, отработано семь месяцев, значит, работнику полагаются 7х2,33=16 дней.

Расчёт среднедневного заработка

Для исчисления среднедневного заработка используется такая формула: СДЗ=(СЗ/29,3)/12, где:

  • СДЗ — среднедневной заработок;
  • СЗ — суммарный заработок сотрудника за расчётный период;
  • 29,3 — среднее число рабочих дней в месяце;
  • 12 — количество месяцев в году.

В суммарный заработок сотрудника включается не только оклад, но и все прочие составляющие его зарплаты: переменная часть, зависящая от результатов за месяц (например, процент от продаж), премии, бонусы и т. п. При этом учитываются все начисленные работнику суммы до вычета НДФЛ.

Вернёмся к примеру, который уже начали рассматривать: сотрудник с завершения последнего отпуска до увольнения отработал в компании семь месяцев. Допустим, за это время он заработал 400 тысяч рублей.

Используем формулу:

  1. 400 000/29,3=13 561,88 рубля.
  2. 13 561,88/12=1137,66 рубля. Это и будет его среднедневной заработок.

Зная, что нашему работнику полагаются 16 дней отпуска, умножает эту цифру на результат последних вычислений и получаем 16х1137,66=18 202,5 рубля.

В каких ситуациях производятся удержания в связи с отпуском

Но бывает и так, что сотрудник использовал положенный ему отпуск сполна или даже перегулял — ему оказалось предоставлено больше дней, чем полагается за отработанный период. Такие ситуации не редкость, ведь по истечении полугода работы в организации отпуск за полный год он вправе получить авансом.

В первом случае ему просто не выплачивается компенсация. А во втором стоимость отгулянных дней сверх положенного вычитается из других причитающихся ему выплат. Например, из зарплаты за фактически отработанные в месяце увольнения дни или выходного пособия, если оно ему полагается.

Например, сотрудник отработал в организации девять месяцев и успел сполна отгулять все 28 дней. При этом по отработанному периоду ему полагается 9х2,33=21 день. Значит, семь дней отпуска у него получились лишние, и он должен компенсировать их стоимость работодателю.

Допустим, его среднедневной заработок равен 1,2 тыс. рублей. Значит, из прочих причитающихся ему при увольнении выплат надо удержать 7х1200=8,4 тыс. рублей.

Когда производить расчёт и выплаты при увольнении

Расчёт всех выплат, причитающихся работнику при расторжении трудового договора, бухгалтерия может начинать, как только в её распоряжение поступает приказ об увольнении. И в её интересах не затягивать с этим. Ведь все причитающиеся от работодателя деньги увольняемый должен получить на руки в свой последний рабочий день.

Все положенные выплаты работник должен получить в последний рабочий день перед датой увольнения

Исключение составляют спорные суммы. Их выплата откладывается до разрешения спора, а в день увольнения на руки выдаётся та часть выплат, относительно которой преткновений у работника и работодателя нет.

В моей практике был случай, когда при увольнении по собственному желанию отпускные мне посчитали неправильно, невзирая на отдельную устную договорённость с генеральным директором и учредителями фирмы, что всё положенное по закону выплатят сполна.

Я предпочёл получить на руки для начала хотя бы то, что могу. К тому же мне предстояла командировка на новой работе, и деньги перед отъездом лишними бы не были. Впрочем, по возвращении из неё мне с извинениями выплатили остаток полагающихся средств.

Особенности предоставления отпуска с последующим увольнением

Трудовое законодательство позволяет перед увольнением предоставить работнику отпуск. В этом случае последним его рабочим днём в компании будет считаться дата завершения отпуска.

Если же работник пишет заявление по собственному желанию и одновременно просит предоставить ему отпуск на две недели, эти две недели как раз и зачтутся ему в обязательную в таких случаях отработку.

Все полагающиеся работнику выплаты в таком случае выдаются ему в последний день перед отпуском.

В некоторых случаях предоставление отпуска перед увольнением может немного увеличить сумму причитающихся работнику отпускных.

Когда уволнению предшетсвует отпуск, работа прекращается перед его началом, а вот увольнение происходит по его завершении

Допустим, последний рабочий день увольняемого приходится на 25 февраля. Если именно со следующего дня он увольняется, февраль при исчислении полагающихся ему отпускных не учитывает.

А вот если он возьмёт, скажем, две недели отпуска с 26 февраля, при том же последнем фактически отработанном дне дата его увольнения придётся уже на март.

А значит, февраль включается в расчётный период для определения положенное ему количество дней отпуска, тем самым увеличивая их общее число на 2,33.

На практике работодатели обычно очень неохотно идут на предоставление работнику отпуска с последующим увольнением именно в силу названных причин: никто не хочет ни платить лишнего, даже если речь идёт о паре дополнительных дней к отпуску, ни получать дополнительную головную боль, связанную со срочной передачей уходящим в отпуск с последующим увольнением работником дел и поиском замены ему. Но нередко такой вариант становится компромиссным в ситуации, когда работодатель не заинтересован в потере уходящего сотрудника и хочет дать ему дополнительное время на размышления.

В моей практике был случай, когда я был настроен уволиться. И хотя окончательного решения ещё не принял, сами такие мысли уже не добавляли мне мотивации к дальнейшей работе. Начальство в моём уходе заинтересовано не было.

В итоге мы договорились, что я пишу заявление на отпуск с последующим увольнением, а окончательно решение мы принимаем по его завершении. Действительно, за три дня до окончания отпуска я позвонил на работу и сказал, что остаюсь.

Как отразить компенсацию отпуска при увольнении в бухгалтерском учёте

Компенсация неиспользованного отпуска проводится по бухгалтерии точно так же, как и обычные отпускные. Стандартный это отпуск или с последующим увольнением, роли не играет.

Разница есть только в наименовании операции: когда речь идёт об отпускных, в том числе и при предоставлении отпуска с последующим увольнением, используется термин «отпускные». При увольнении же — «компенсация за неиспользованный отпуск».

Используются такие проводки:

  • операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска» или «Начислены отпускные»; дебет счёта 20 («Основное производство»), 26 («Общехозяйственные расходы»), 44 («Расходы на продажу») или иной в зависимости от того, с какого счёта списываются средства; кредит счёта 70 — при начислении отпускных за счёт текущих расходов компании;
  • операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска/отпускные за счёт средств резерва на отпуска»; дебет счёта 96 («Резервы предстоящих расходов»); кредит счёта 70 — при начислении за счёт резерва.

Для проведения по бухгалтерии удержаний за излишне отгулянные дни отпуска применяются следующие варианты:

  • дебет счёта 70 — кредит счёта 50«Касса» при расчёте с работником наличными;
  • дебет счёта 70 — кредит счёта 51 «Расчётные счета» при перечислении денег на счёт в банке.

Облагаются ли компенсационные выплаты при увольнении налогами и страховыми взносами

Это зависит от характера конкретной выплаты.

Из компенсации неиспользованного отпуска удерживается НДФЛ, а сверх неё работодатель уплачивает все отчисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, как и с зарплаты. Аналогично обстоит дело с зарплатой увольняемого за последний отработанный период.

Лимиты для выплат при увольнении, не облагаемых налогами и взносами, прописаны в НК РФ

Не удерживается налог и не начисляются страховые взносы с таких выплат при увольнении:

  • выходное пособие;
  • компенсация на время поиска работы при сокращении штата и ликвидации организации;
  • компенсация за предупреждение о предстоящем сокращении или ликвидации позже положенного по закону двухмесячного срока;
  • другие компенсационные выплаты при увольнении, предусмотренные индивидуальным или коллективным трудовым договором.

При этом общая сумма этих выплат для одного работника не должна превышать его среднемесячного заработка за три месяца, а для работающих на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах — за шесть месяцев.

Нередко возникают спорные ситуации в отношении компенсации за несвоевременное предупреждение о сокращении штатов или ликвидации фирмы. Минфин считает, что она также должна включаться в общую сумму выплат при увольнении, на которые распространяется лимит в три среднемесячных оклада.

Однако известны случаи, когда суды занимали противоположную позицию. При этом они руководствовались тем, что в соответствующем пункте в Налоговом кодексе РФ содержится исчерпывающий перечень выплат, попадающих под этот лимит.

И именно названной компенсации в нём нет, в то время как с той же статье НК сказано, что прочие компенсации НДФЛ и взносами не облагаются независимо от лимита.

А значит, считать надо так: выходное пособие и компенсации заработка на время поиска работы под лимит попадают, а компенсация за досрочное увольнение при сокращении или ликвидации — нет.

Ответственность работодателя за невыплату или несвоевременную выплату отпускных

Если работодатель недоплатил отпускные при увольнении, задержал их выплату хотя бы на день или не выплатил совсем, это нарушение трудовых прав работника.

За защитой их он может обратиться в такие государственные структуры:

  • трудовую инспекцию;
  • прокуратуру;
  • суд.

Сделать это нужно не позже месяца со дня увольнения.

Невыплата отпускных карается штрафом

За несвоевременную выплату отпускных работодателю грозит штраф:

  • от 30 до 50 тысяч рублей для организаций;
  • от 10 до 20 тысяч рублей для должностных лиц;
  • от одной до пяти тысяч рублей для ИП.

При этом организация и должностное лицо, непосредственно виновное в нарушении, могут быть оштрафованы одновременно.

При обращении в суд работник, которому при увольнении недоплатили что-либо, включая отпускные, вправе требовать в дополнение к собственно задолженности требовать выплаты пеней, размер которых составляет 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, и компенсации морального вреда.

Расчёт и выплата компенсации неиспользованного отпуска при увольнении — обязательная составляющая этой малоприятной процедуры. Впрочем, практика показывает, что сложно и страшно всё только в первый раз. А со временем этот процесс становится таким же рутинным, как и большинство составляющих кадрового делопроизводства и бухгалтерии.

  • ozakone
  • Распечатать

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/trudovoj-dogovor/raschet-otpusknyih-pri-uvolnenii.html

Расчет при увольнении: сколько и когда заплатить

Как рассчитать отпускные 2021 при увольнении

Расчет сотрудника при увольнении — это обязанность работодателя выплатить ему заработную плату за все отработанное время и компенсировать дни неиспользованного отпуска. Иногда также требуется выплатить выходное пособие. 

При расторжении трудового договора по любому из оснований работодатель производит окончательный расчет: ТК РФ формулирует правила этой процедуры в статье 140 Трудового кодекса РФ.

В соответствии с ее требованиями работодатель обязан выдать сотруднику все причитающиеся ему суммы и документы в последний рабочий день.

Сроки выплаты прямо регламентированы трудовым законодательством и изменятся, только когда гражданин не работал в день своего увольнения (в этом случае соответствующие суммы выплачиваются не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете). В расчет должны войти:

  • остатки заработной платы за фактически отработанные дни;
  • суммы компенсации отпускных за дни неиспользованного отпуска;
  • прочие компенсационные выплаты (в зависимости от причины расторжения трудового договора и его условий).

Разберемся с каждой из этих сумм подробнее и поймем, как производится расчет при увольнении, на примере.

Заработная плата

Заработная плата уволенного сотрудника исчисляется и выплачивается ему в соответствии с окладом или тарифной ставкой. Вычислить сумму, которую фактически заработал человек, не сложно. Главное — помнить, что оплачивается все фактически отработанное время с начала месяца, включая последний рабочий день. Посмотрим пример расчета при увольнении.

Пример:

Оклад бухгалтера Веры Ивановны Семеновой, которая решила уволиться 25 мая, составляет 32 тысячи рублей. В мае 2020 года 17 рабочих дней, значит, фактически Семенова отработала 12 дней. Это несложно подсчитать, используя производственный календарь, в котором учтены все праздники и выходные. После чего действует простая формула:

Дневной заработок = оклад разделить на число рабочих дней и умножить на фактически отработанный срок.

Итак, заработная плата за май у Семеновой составит 32 000 / 17 * 12 = 22 588 рублей. Эту сумму ей должны начислить, а выдать на руки ее следует за вычетом НДФЛ по ставке 13%.

Очевидно, что подсчитать сумму к выплате при сдельной работе или оплате смен еще проще. В этом случае ставку просто умножьте на количество отработанных смен или объем выполненных работ. Такие расчеты ничем не отличаются от обычного исчисления зарплаты, которое бухгалтер выполняет всем сотрудникам ежемесячно.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Кроме оплаты фактически отработанных дней, увольняемый сотрудник получает компенсацию за неиспользованный отпуск. Такой возврат происходит в случае, когда человек уже отгулял отпуск за текущий календарный год, а потом решил уволиться. Итак, в зависимости от ситуации, выплата отпускных при увольнении происходит следующим образом:

  • если рабочий год не закончен, а отпуск не отгулян, то его дни рассчитываются пропорционально отработанным месяцам;
  • если компенсацию необходимо выплатить за прошлые годы, то стандартно исчисление осуществляется из расчета 28 дней отпуска в год;
  • если увольнение происходит до окончания периода, за который человек уже получил отпуск, то придется рассчитать пропорционально дни и удержать выплаченные отпускные на основании статьи 137 ТК РФ.

Важно помнить, что считают положенную по закону оплату в этих ситуациях не из расчета фактического заработка, а из расчета среднего заработка для отпусков в соответствии с Постановлением Правительства РФ №922 от 24.12.2007. Разобраться в том, как рассчитывают при увольнении, поможет онлайн-калькулятор расчета компенсации отпускных на нашем сайте — с его помощью рассчитайте размер компенсации.

Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется по формуле:

Дни для компенсации отдыха = произведение количества дней отпуска, положенных сотруднику за каждый месяц работы (в среднем 2,3 за каждый месяц), и количества месяцев, отработанных на одном рабочем месте, минус уже отгулянные за этот период дни.

Согласно нормам статьи 115 ТК РФ ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней за один год работы предоставляется всем российским трудоустроенным гражданам. Существуют категории граждан, для которых законодательно установлено дополнительное оплачиваемое время в силу статьи 116 ТК РФ.

К ним, в частности, относится персонал, имеющий особый характер работы, сотрудники с ненормированным рабочим днем, лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и другие лица в случаях, прямо предусмотренных Трудовым кодексом и иными федеральными законами.

Для таких категорий лиц формула расчета не меняется, но в ней следует учитывать не 28 календарных дней, а период отдыха, положенный конкретному сотруднику.

Важно учитывать, что существуют особенности подсчета количества месяцев, которые гражданин отработал у конкретного работодателя, они сформулированы в правилах, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169.

Например, если от начала месяца до даты увольнения прошло меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключают, а если человек успел отработать половину и более, то этот месяц учитывается при расчете отпускных как целый.

То есть делить дни отпуска за один месяц пропорционально отработанным дням не нужно.

Кроме того, существует ряд категорий сотрудников, которые зарабатывают себе отпуск не в календарных, а в рабочих днях. К ним, в частности, относятся:

Таким гражданам при увольнении тоже положена компенсация за неиспользованный отпуск, и принцип ее расчета не отличается от основного, но установить число неиспользованных дней отпуска немного сложнее. Поможет определить, как выплачиваются отпускные при увольнении, в таких особых случаях следующая формула:

По нормам статьи 217 НК РФ сумма компенсации за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном объеме. Удержанный налог работодатель перечисляет в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты работнику.

Выходное пособие

В некоторых случаях работодатели в соответствии со статьей 178 ТК РФ должны включить в состав расчета выходное пособие. Оно имеет разный размер и зависит от причин расторжения трудового договора и категории сотрудников. В частности, на такое пособие в размере двухнедельного среднего заработка могут претендовать лица, которые были уволены в связи с:

  • невозможностью продолжать работу по состоянию здоровья;
  • призывом на военную или альтернативную гражданскую службу;
  • восстановлением в должности сотрудника, ранее выполнявшего эту работу;
  • отказом лица от перевода в связи с перемещением организации в другую местность.

В размере среднего месячного заработка выходное пособие придется заплатить:

  • при увольнении в связи с ликвидацией организации;
  • при сокращении численности или штата работников.

Кроме того, такие сотрудники вправе получить компенсацию в размере среднего месячного заработка на период трудоустройства в течение максимум двух месяцев со дня увольнения. Но эти суммы в расчет при увольнении не включаются, так как выплачиваются позднее.

Сроки выплаты и пакет документов

Для того чтобы рассчитать и выплатить все причитающиеся сотруднику суммы, необходимо оформить следующие документы:

Особое место среди этих документов занимает так называемая записка-расчет. Составьте ее в произвольной форме или используйте унифицированную форму Т-61, утвержденную постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1. Такую форму достаточно легко заполнить, она состоит из двух страниц.

Раздел 1. Титульная страница, на которой следует указать все данные о человеке, периоде его работы, дате и основаниях увольнения.

Раздел 2. Расчет отпускных (оборотная сторона). Здесь исчисляется весь период работы, за который не был использован отпуск.

Раздел 3. Заработная плата. Исчисление зарплаты оформляется с указанием всех удержаний:

Обратите внимание, что титульный лист подписывает специалист по кадрам, а оборотную сторону — бухгалтер организации, который произвел расчет.

Сроки расчета

Осталось понять, когда приходит расчет при увольнении.

Выдать все кадровые документы (трудовую книжку, справку о зарплате, расчетный лист, выписки из форм СЗВ-М и СЗВ-стаж), заранее произвести расчет зарплаты при увольнении и перечислить на счет работника причитающиеся ему суммы работодатель обязан в день увольнения. Если же увольнение сопровождается предварительным отпуском, рассчитаться надо в последний рабочий день перед уходом в отпуск.

Такой порядок предусмотрен статьей 140 ТК РФ. Если работодатель не исполнит данное требование, его привлекут к административной ответственности по статье 5.27 КоАП РФ. Ее нормами предусмотрены следующие штрафы:

  • от 30 тысяч до 50 тысяч рублей — для юрлица-работодателя;
  • от 10 тысяч до 20 тысяч рублей — для должностных лиц юрлица-работодателя;
  • от 1 тысячи до 5 тысяч рублей — для работодателей-ИП.

Помимо этого, работодателю придется заплатить уволенному гражданину еще одну компенсацию — расчетные при увольнении за задержку выплат. Это предусмотрено статьей 236 ТК РФ. Размер такой выплаты зависит от срока задержки.

Источник: https://ppt.ru/news/139591

Как рассчитать отпускные в 2021 году

Как рассчитать отпускные 2021 при увольнении

1. График отпусков. Его составляют минимум за две недели до начала календарного года, исходя из пожеланий сотрудников, требований закона и интересов работодателя.

Соблюдать график обязаны как работодатель (организация или ИП), так и работники (ст. 123 ТК РФ). Существует унифицированная форма № Т-7. В ней, в числе прочего, есть графы 8 и 9.

Их нужно заполнить, если изначально запланированный отпуск был впоследствии перенесен.

Бесплатно вести кадровый учет в веб‑сервисе

2. Заявление сотрудника. Пишется в случае, когда нужно уйти в отпуск не по графику. Если же график соблюдается, то можно обойтись без заявления.

Работник должен подать заявление заранее, чтобы бухгалтерия успела рассчитать и выплатить отпускные не позднее чем за три дня до начала отдыха.

Пример заявления

Генеральному директору ООО «ЧОП «ЧеКа»

г-ну Дубинину И.О.

от охранника Симонова А.А.

Прошу предоставить мне ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 14 календарных дней с 01 ноября 2021 года по 14 ноября 2021 года.

         29 октября 2021 года        

______________/Симонов А.А./

3. Уведомление о начале отпуска. Оно необходимо, если человек будет отдыхать по графику. Не менее чем за две недели до начала отпуска кадровики должны известить об этом работника под роспись (см. «Роструд сообщил, нужно ли уведомлять работников об отпусках, которые совпадают с графиком»). Если же основанием является не график, а заявление, уведомлять сотрудника не обязательно.

4. Приказ (распоряжение). Нужен и в случае ухода в отпуск по графику, и в случае подачи заявления. Существуют унифицированные формы: № Т-6 (на одного работника) и № Т-6а (на нескольких сотрудников).

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

5. Записка-расчет. Обычно используют форму № Т-60. На первой стороне проставляются даты начала, окончания, и период отдыха. На второй стороне — данные для оплаты.

6. Личная карточка. В бланке по форме № Т-2 есть раздел VIII, предназначенный для сведений об отпуске.

7. Табель учета рабочего времени. Соответствующие дни следует обозначить буквенным или цифровым кодом (для ежегодного основного оплачиваемого отпуска это «ОТ» и «09»           

Бесплатно вести табель учета рабочего времени в бухгалтерском веб‑сервисе

ВНИМАНИЕ. Ранее организации и предприниматели в обязательном порядке применяли унифицированные формы кадровых документов, в частности, бланки № Т-2, Т-6, Т-6а, Т-7, Т-12, Т-13 и Т-60 (утв. постановлением Госкомстата от 05.01.04 № 1). Но сейчас работодатели могут делать это добровольно, либо разработать свои формы (информация Минфина от 04.12.12 № ПЗ-10/2012).

Расчет отпускных в 2021 году (в календарных днях)

Сумма вычисляется по формуле:

Величина отпускных = средний дневной заработок × количество календарных дней отпуска

Расчет среднего дневного заработка

Он зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отдыха.

Если расчетный период отработан полностью, применяется формула, приведенная в статье 139 ТК РФ:

Средний дневной заработок = заработок за расчетный период / 12 / среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3)

Если расчетный период отработан не полностью, либо были исключаемые дни (больничные, отпуск и др.), применяется другая формула. Она приведена в пункте 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922; далее — Положение):

Средний дневной заработок = выплаты, которые включаются в расчет среднего заработка / (среднемесячное число календарных дней × количество полностью отработанных месяцев + число отработанных календарных дней в неполных месяцах)

При этом:

Число отработанных календарных дней в неполном месяце = среднемесячное число календарных дней / общее число календарных дней в данном месяце × число календарных дней в данном месяце, приходящееся на отработанное время

Бесплатно рассчитать зарплату и отпускные в веб‑сервисе

ВАЖНО. Случается, что в расчетном периоде не было ни одного фактически отработанного дня, либо фактически начисленной зарплаты. Тогда средний заработок нужно считать за предшествующий отрезок времени, равный расчетному периоду (п.

 6 Положения). А если зарплаты и отработанных дней не было даже в предшествующем периоде, в расчет берется фактический заработок за тот месяц, в котором начался отпуск. При отсутствии такого заработка вычисления производятся исходя из оклада (п. 7 и п.

 8 Положения).

Расчетный период отработан полностью

Работник уходит в очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Заработок за расчетный период составляет 780 000 руб. Бухгалтер вычислил, что средний дневной заработок равен 2 218,43 руб. (780 000 руб. / 12 мес. / 29,3). Значит, сумма отпускных — 31 058,02 руб. (2 218,43 руб. × 14 дн.).

Расчетный период отработан не полностью

Работник уходит отдыхать с 8 июля 2021 года на 14 календарных дней. Его оклад составляет 20 000 рублей.

Расчетный период — с 1 июля 2020 года по 30 июня 2021 года.

В апреле 2021 года работник брал больничный на 10 дней (с 1 по 10 апреля). Поэтому за апрель 2021 года он получил зарплату в общей сумме 13 000 рублей.

Шаг 1. Определяем выплаты, которые включаются в расчет.
20 000 руб. × 11 мес. = 220 000 руб. (общая сумма выплат за полностью отработанные 11 месяцев, кроме апреля).

За апрель 2021 года работнику выплачено 13 000 рублей. Поэтому для расчета принимается сумма 233 000 руб.(220 000 + 13 000).

Шаг 2. Определяем количество отработанных календарных дней в апреле 2021 года (не полностью отработанном месяце).

Всего в апреле 30 календарных дней, а на отработанные дни (с 11 числа, когда сотрудник вышел на работу после болезни) приходится 20 календарных дней (30 — 10).

Итого в апреле 2021 года отработано 19,5333 дн.(29,3 / 30 × 20)

Шаг 3. Определяем средний дневной заработок.
Он составит 681,6187 руб. (233 000 руб.: (29,3 × 11 мес. + 19,5333 дн.)).

Шаг 4. Определяем размер отпускных.

Их величина равна 9 542,66 руб. (681,6187 руб. × 14 дн.).

В расчетном периоде отсутствуют отработанные дни

Специалист уходит отдыхать с 12 ноября 2021 года. Расчетный период — с 1 ноября 2020 года по 31 октября 2021 года. В это время сотрудник находился в отпуске без сохранения зарплаты.

Бухгалтер определил средний заработок за предшествующий период, то есть за отрезок времени с 1 ноября 2019 года по 31 октября 2020 года. Он составил 150 000 руб. Исходя из этой цифры бухгалтер рассчитал размер отпускных.

Премия в расчете отпускных

Сотрудник уходит в отпуск с 8 ноября 2021 года. Расчетным является период с 1 ноября 2020 года по 31 октября 2021 года. Это время отработано полностью.

В январе 2021 года работник получил премию за 2020 год в размере 40 000 руб.

Нужно ли включить эту сумму в заработок, начисленный в расчетном периоде и учитываемый при подсчете отпускных?

Да, нужно. В письме Минздравсоцразвития от 05.03.08 № 535-17 говорится, что для учета годового вознаграждения должны выполняться два условия:

  • расчетный период отработан полностью;
  • продолжительность периода, за который выплачена премия, не превышает продолжительности расчетного периода.

Раз оба условия выполнены, 40 000 руб. нужно добавить к выплатам, которые включаются в заработок при оплате дней отдыха.

Рассчитывать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников

СПРАВКА. При несоблюдении названных условий премия все равно учитывается. Но не в полном объеме, а пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде.

Другие примеры учета премий смотрите в статье: «Расчет отпускных: как учесть ежемесячные, ежеквартальные и годовые премии».

Расчет отпускных при повышении окладов

Отпуск работника начинается 18 ноября 2021 года. Расчетный период — с 1 ноября 2020 года по 31 октября 2021 года.

С ноября по декабрь 2020 года (2 месяца) сотрудник получал ежемесячно оклад, равный 40 000 руб. С января 2021 года в организации были повышены оклады всему персоналу. В январе — октябре 2021 года (10 месяцев) работник получал по 45 000 руб. в месяц.

Бухгалтер нашел коэффициент повышения. Он равен 1,125(45 000 / 40 000).

Заработок за расчетный период составил 540 000 руб.((40 000 руб. × 1,125 × 2 мес.) + (45 000 руб. × 10 мес.)).

Другие примеры вычислений при повышении оклада смотрите в статье: «Начисление отпускных: расчет при повышении оклада и налоговый учет при «переходящем» отпуске».

Бесплатно рассчитать зарплату и отпускные с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Расчет отпускных в 2021 году (в рабочих днях)

Сумма вычисляется по формуле:

Величина отпускных = средний дневной заработок × количество рабочих дней отпуска

Средний дневной заработок равен (п. 11 Положения):

Средний дневной заработок = фактически начисленная заработная плата / количество рабочих дней по календарю 6-ти дневной рабочей недели

СПРАВКА. Отпуск в рабочих днях полагается сезонным работникам (ст. 295 ТК РФ) и тем, кто подписал трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ).

 В указанной формуле под фактически начисленной заработной платой подразумевается сумма, начисленная с первого дня сезонных работ (или краткосрочного контракта) до момента начала отдыха (подробнее об этом читайте в статье «Отпуск при срочном трудовом договоре: когда его предоставить и как оплатить»).

Расчет отпускных при увольнении

При увольнении работодатель выплачивает компенсацию за неиспользованный отпуск, если работник не успел отгулять положенные ему дни. Компенсация вычисляется по следующим формулам.

Если отпуск считается в календарных днях:

Величина компенсации = средний дневной заработок × количество календарных дней неиспользованного отпуска

Если отпуск считается в рабочих днях:

Величина компенсации = средний дневной заработок × количество рабочих дней неиспользованного отпуска

Средний дневной заработок нужно определять точно так же, как для расчета обычных отпускных.

Почему среднемесячное число календарных дней всегда равно 29,3

Данная цифра представляет собой количество календарных дней в году, уменьшенное на число нерабочих праздничных дней и деленное на 12 месяцев.

Согласно статье 112 ТК РФ, в России официально установлено 14 нерабочих праздничных дней: 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января (Новогодние каникулы), 7 января (Рождество Христово), 23 февраля (День защитника отечества), 8 марта (Международный женский день), 1 мая (Праздник Весны и Труда), 9 мая (День Победы), 12 июня (День России) и 4 ноября (День народного единства).

Таким образом, чтобы найти среднемесячное число календарных дней, нужно от 365 (или 366) дней отнять 14 дней, и полученный результат разделить на 12 месяцев. После округления итоговое значение равно 29,3.

Сроки выплаты отпускных

 Согласно статье 136 ТК РФ, оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Отсчет ведется в календарных днях (ст. 14 ТК РФ). Так, если начало отдыха приходится на понедельник, выдать деньги необходимо не позднее четверга предыдущей недели (письмо Минтруда от 05.09.18 № 14-1/ООГ-7157; см. «Отпуск начинается с понедельника: когда выплачивать отпускные?»).

ВНИМАНИЕ. Законодательство не устанавливает самый ранний срок, когда работодатель обязан выплатить отпускные. Значит, компания или ИП может выдать деньги за четыре, пять или большее число дней до начала отпуска, и это не будет нарушением.

Компенсацию за неиспользованный отпуск полагается выдать в день увольнения, либо не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете (ст. 140 ТК РФ).

Ндфл и страховые взносы с отпускных

Бухгалтеру нужно начислить НДФЛ на всю сумму отпускных и удержать его при выплате денег работнику.

Перевести налог в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором сотрудник получил деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Отпускные облагаются взносами: пенсионными, медицинскими, на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносами в ФСС «на травматизм».

ВНИМАНИЕ. Нередко бывает, что начало отдыха и начисление отпускных приходятся на разные месяцы. К примеру, отдых начинается 1 декабря 2021 года, а отпускные рассчитаны и выданы на руки 26 ноября 2021 года. Когда нужно начислить взносы? В месяце начисления отпускных. В нашем примере — в ноябре.

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Как отражать отпускные в учете

В налоговом учете отпускные можно списать на расходы и при общем режиме (подп. 7 ст. 255 НК РФ) и при упрощенной системе (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Вопросы возникают, если отдых начался в одном месяце, а закончился в другом. К затратам какого месяца можно отнести деньги, начисленные работнику?

При методе начисления — к расходам каждого из двух месяцев пропорционально дням отдыха (письмо Минфина от 09.06.14 № 03-03-РЗ/27643).

При кассовом методе — к расходам месяца, в котором сотрудник получил деньги на руки или на карточку.

Подводя итог, напомним, что в 2021 году от бухгалтера требуется: правильно оформить документы, определить расчетный период, найти средний дневной заработок и рассчитать отпускные. Плюс к этому нужно выдать деньги в установленный срок, начислить НДФЛ и взносы, а также отразить отпускные в налоговом учете.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2014/6/8765

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.