Срок уплаты налога это

Почему важно соблюдать сроки уплаты налогов

Срок уплаты налога это

О том, что сроки уплаты налогов надо соблюдать, знают все. Этот элемент фискальной дисциплины для организаций и юридических лиц является базовым. Халатное отношение к нему грозит неприятностями в виде штрафов и пени. В этой статье мы поговорим о том, что именно нужно знать о сроках уплаты налогов организациями.

Факторы формирования срока

Как и все в финансовой сфере, термин «сроки уплаты налогов» имеет четкое объяснение. Под ним понимается определенный отрезок времени, в течение которого любое юридическое или физическое лицо обязано внести средства в государственный бюджет. Эти средства могут быть соответствующим налогом либо страховым сбором.

Во всем мире, включая Российскую Федерацию, существует целая система определения сроков уплаты обязательных сборов. Основой для такой системы являются календарные даты, обозначающие окончание определенного временного отрезка, в течение которого должны быть уплачены налоги – день, месяц, квартал, год.

Также важным элементом системы определения сроков являются запланированные (или неизбежные) события, наступающие в течение года, в том числе праздничные и выходные дни. Еще один фактор, влияющий на сроки, – обязательное действие, которое организация запланировала выполнить в установленное время. Например, перерыв в работе.

Отсчитывать срок уплаты налогов, как правило, начинают после того, как закончен предыдущий налоговый период.

Как узнать налоговый период?

Налоговый период (не путать с отчетным периодом) – это временное определение, без которого разговор о сроках уплаты налогов невозможен. По окончании периода устанавливается налоговая база, являющаяся основой для определения размера суммы сбора. Эта сумма и является обязательной к уплате и должна быть задекларирована в отчетной документации, подаваемой в инспекцию.

Предприниматели должны самостоятельно выбрать наиболее подходящий налоговый период. Выдумывать тут ничего не нужно – порядок прописан в Налоговом кодексе РФ. В нем каждому сбору в госбюджет отведен отдельный раздел, где есть указание по периодам для налога, которому посвящен раздел.

Впрочем, разнообразие в разделах небольшое. Чаще всего речь идет о календарном месяце, квартале или о годовом исчислении. Иной период времени устанавливается индивидуально и в зависимости от обстоятельств.

То есть налоговый период может состоять из нескольких отчетных бухгалтерских периодов, включающих факты по хозяйственной деятельности конкретной организации.

Для примера скажем, что стандартным вариантом для внесения налога на добавленную стоимость (НДС) является квартал. В свою очередь, для налога на имущество (ННИ) и налога на прибыль (ННП) это год.

Причем календарный, то есть с 1 января по 31 декабря. То же самое относится к упрощенной системе налогообложения, для которой выбран годовой вариант периода.

По окончании такого периода наступает срок платежей.

Причины для переноса уплаты

Как бы парадоксально это ни прозвучало, но при всей строгости системы уплаты налогов срок их взноса может меняться. И это допущение предусмотрено и прописано в российском законодательстве.

Есть тут, конечно, и одно существенное «но» – в некоторых случаях за такой перенос могут взиматься проценты. Кроме того, в законах также указаны формы изменения сроков уплаты налогов.

Их немного – всего три, поэтому кратко расскажем о каждой из них.

Первая форма – это рассрочка. Решение о ней принимается после документального заявления плательщика налогов.

В нем, как правило, говорится о том, что финансовое состояние организации не позволяет внести тот или иной сбор (либо несколько налогов) вовремя, то есть в установленные сроки.

В то же время предприятие уверено, что такая возможность появится позже, что позволит погасить всю сумму по налоговой задолженности. Причем в случае с рассрочкой эту сумму можно вносить поэтапно.

Вторая форма изменения сроков уплаты налогов – отсрочка. К ней относится все то же самое, что и к рассрочке, за исключением одного момента. При отсрочке сумму налоговой задолженности надо будет погасить не поэтапно, а сразу – единовременно.

Причиной для переноса сроков уплаты налога могут стать любые форс-мажорные ситуации. Причем это относится не только к стихийным бедствиям.

Таковыми, например, могут считаться внезапное прекращение бюджетного финансирования, вероятность неплатежеспособности в случае уплаты налогов, сезонность бизнеса, задержка товара при пересечении границы таможенного союза.

И это далеко не полный перечень оснований для получения рассрочки или отсрочки.

Инвестиционный налоговый кредит

Третья форма изменения срока уплаты сборов называется «инвестиционный налоговый кредит» (ИНК). На ней стоит остановиться чуточку подробнее.

Этому способу посвящена отдельная статья Налогового кодекса РФ – 66-я. При предоставлении ИНК налогоплательщику (в данном случае речь о коммерческой структуре) определяется период времени, на протяжении которого он может сокращать размер своих взносов по налогам в госбюджет. При этом данная сумма считается кредитом, на нее начисляются проценты, но вносится она по частям, то есть поэтапно.

Подобный налоговый режим предоставляется далеко не всем, кто о нем просит. Он является выгодным для компаний, которые занимаются важными с государственной точки зрения видами деятельности. Таковыми, например, являются научные, исследовательские, конструкторские работы.

Претендовать на ИНК могут также предприятия, которые занимаются техническим перевооружением.

Иными словами, внедряют на своем производстве более современные и совершенные технологии, обновляя таким образом свое оборудование и повышая уровень энергоэффективности и экологической безопасности.

Кроме того, на ИНК могут рассчитывать также разработчики инноваций и методов работы в области информационных технологий. Относится это и к создателям совершенно новых видов материалов и сырья для дальнейшего применения в производстве.

Ну и конечно, при необходимости претендовать на ИНК могут компании, выполняющие госзаказ, считающийся важным с точки зрения социально-экономического развития отдельно взятого региона или страны. В том числе предприятия оборонной сферы.

Всегда актуально

Напоследок нельзя не сказать об актуальных переменах в сроках уплаты налогов. О том, что в этом году Правительство РФ приняло решение их перенести, сказано много.

Это было сделано из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране, возникшей вследствие объявления чрезвычайной ситуации, вызванной пандемией коронавируса.

Поэтому представителям малого и среднего бизнеса в 2020 году предоставлена отсрочка по уплате налогов.

Перечислять все изменения нет смысла. Информация постоянно добавляется и меняется. Более подробно о сроках уплаты налогов и мерах поддержки предпринимателей можно узнать в интернете, на сайте Федеральной налоговой службы РФ, в разделе «Меры поддержки бизнеса».

В любом случае ознакомиться с этими сведениями будет полезно даже начинающим на финансовом рынке специалистам. Будущим экспертам нужно научиться разбираться в налогах. И впоследствии вопросов о том, как работает эта система, возникать не должно.

Но начинать нужно с создания финансовых инструментов, без которых стать предпринимателем невозможно. Одним из них является расчетный счет, который будет использоваться в работе. Наилучшим вариантом является счет в европейской компании, например в Bilderlings.

Открыть его можно быстро, удобно и, что немаловажно, – удаленно.

Источник: https://bilderlings.com/ru/blog/sroki-uplaty-nalogov/

Сроки уплаты налогов и сборов

Срок уплаты налога это
Юридическая энциклопедия МИП онлайн – задать вопрос юристу » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Сроки уплаты налогов и сборов

Порядок установления обязательных платежей в бюджет предполагает наличие их обязательных элементов.

Одним из элементов обязательных платежей выступают сроки уплаты налогов и сборов. Базовые нормы, устанавливающие обязанности налогоплательщиков по внесению к определенной дате федеральных, местных и региональных платежей установлены в ст. 57 НК.

Закон не содержит легального определения таких сроков. Однако это не служит препятствием для того, чтобы прийти к соответствующему понятию. Этому поспособствуют ряд особенностей:

  • порядок внесения платежа в бюджет предусматривает наличие метода, позволяющего определить своевременное исполнение этой обязанности налогоплательщиком. Это означает, что соответствующий механизм должен содержаться в законе. Существует как календарный метод (указание на дату), так и метод арифметического расчета, совмещенный с предыдущим способом установления;
  • итогом применения одного из методов является установление даты, которая отделяет надлежащее исполнение обязанности, которую предусматривает порядок внесения платежа в бюджет, от ненадлежащего;
  • несоблюдение срока уплаты налогов и сборов является основанием для взыскания соответствующих санкций (пени и штрафа).

Учитывая эти характеристики, получается следующее определение. Сроки уплаты налогов и сборов представляют установленные в законе даты, либо методику их определения, после истечения которых обязанности по внесению платежей в бюджет считаются невыполненными или выполненными ненадлежащим образом, что влечет установление пени и штрафа.

Установление сроков уплаты налогов и сборов

Порядок, предусмотренный ч. 1 ст. 57 НК, устанавливает правило, согласно которому сроки внесения отдельных платежей в бюджет определяются специальными нормами.

https://www.youtube.com/watch?v=EPoy3oXltSw

Однако ч.3 указанной статьи перечисляет возможные формы установления этого элемента:

  • наиболее простым способом служит указание определенной даты. Обычно такой метод применяется для платежей, вносимых в бюджет 1 раз в год;
  • другим случаем выступает указание на истечение определенного срока. Речь идет о годе, месяцах или кварталах;
  • Также возможно указание на наступление определенного события, либо совершение имеющего значение действия. К последнему случаю относится госпошлина. Обязанность внести ее в бюджет определяется датой, когда плательщик обращается за необходимыми госуслугами;
  • существует и смешанная форма. При ней указывается дата, следующая за истечением определенного срока. Речь идет об исполнении обязанностей в определенный день месяца, следующего за истечением отчетного периода (квартал, либо месяц).

Ч. 4 ст. 57 НК предусматривается ситуация, когда срок исполнения обязанности по уплате налога, несмотря на то, что этот элемент установлен в законе, наступает не ранее даты получения адресатом соответствующего налогового уведомления. На практике, это правило применяется в отношении транспортного, имущественного и земельного налогов.

Изменение сроков уплаты налогов и сборов

Указанный порядок предусмотрен главой 9 НК. Ст. 61 устанавливает ряд принципов, которым должны соответствовать такие действия:

  • изменить сроки можно только путем переноса на более поздний срок;
  • допускается как перенос платежа полностью, так и частично;
  • устанавливается возмездность переноса сроков. Исключение составляет госпошлина;
  • изменение сроков возможно только в определенных формах. Речь идет о рассрочке, отсрочке, а также об инвестиционном налоговом кредите;
  • решение вопроса об изменении сроков происходит на основании соответствующего обращения плательщика;
  • действующий порядок подразумевает то, что ранее имевшиеся обязанности не обретают статус новых;
  • правила изменения сроков платы касаются как пеней, так и штрафа;
  • эта процедура недоступна налоговым агентам. Закон запрещает им выполнять обязанность за свой счет, поэтому оснований обращаться за послаблениями у них нет.

Все указанные принципы позволяют считать изменение сроков уплаты процедурой, осуществляемой в индивидуальном порядке, в отношении обязанного субъекта, запросившего ее.

Решение о предоставлении указанных послаблений, как правило, принимается налоговым органом.

Оно принимается согласно условиям, изложенным в приказе N ММВ-7-8/469@.

Если речь идет о госпошлине, то такие полномочия предоставляются органу, выполняющему оплачиваемые действия.

Примером служит суд, рассматривающий ходатайство об отсрочке или рассрочке госпошлины за рассмотрение дела.

Указанной главой устанавливаются требования к каждой из форм изменения сроков уплаты налога.

Нарушение сроков уплаты налогов и сборов

Если налогоплательщиком нарушен предусмотренный законом срок уплаты, ему будут начислены пени. Ей является денежная сумма, уплачиваемая помимо самой задолженности и вне зависимости от того, было ли привлечено к ответственности (уплате штрафа) лицо.

Пени рассчитываются за каждый день просрочки и начинают течь с даты, следующей за последним днем срока уплаты налога. Она определятся в процентном отношении к сумме задолженности. Для расчета ежедневных пени используется действующая ставка рефинансирования ЦБ, поделенная на 300.

Начисление этих процентов прекращается только тогда, когда долг по налогу полностью погашен.

Ст. 122 НК предусматривает ответственность за неуплату налога. Таковой признается неисполнение соответствующей обязанности в срок. Размер штрафа за такое нарушение составит 1/5 от неуплаченной суммы. Если налоговики смогут доказать умышленный характер бездействия, то виновника ждет штраф, составляющий 40% от задолженности.

Действующие нормы позволяют налоговым органам применять широкий арсенал мер по взысканию штрафов и процентов. Они могут вставить инкассовые поручения, на основании которых обслуживающий плательщика банк будет обязан перечислить требуемые суммы в бюджет.

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация – разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Также вам будут полезны следующие статьи:

Источник: https://advokat-malov.ru/uplata-nalogov-i-sborov/sroki-uplaty-nalogov-i-sborov.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть